نحوه محاسبه مالیات پزشکان برای تمامی عزیزانی که در این مهم مشغول فعالیت هستند امری مهم و قابل مباحثه است. از آنجایی که تعداد پزشکان جامعه با توجه به فراگیر شدن دانشگاه ها و همچنین افزایش ظرفیت پذیرش دانشجو در این رشته ها روند صعودی دارد، مالیاتی که دولت از این قشر کسب میکند نیز پر اهمیت است.

درآمد پزشکان بطور متوسط چیزی ورای عایدی حاصل از بسیاری رشته ها و کسب و کار های دیگر است و از طرفی عدم شفافیت و نا معلوم بودن مقدار دقیق درآمد این عزیزان کار را برای سازمان امور مالیات کمی دشوار میکند.

از این رو در این مقاله بطور کامل نحوه محاسبه مالیات پزشکان و همچنین تعاریف این مالیات را مورد بحث قرار میدهیم تا از بروز هرگونه مشکلی در ارتباط با پرداخت آن جلوگیری به عمل آید.

✔️مالیات پزشکان چیست؟

تمامی افراد جامعه بدون در نظر گرفتن میزان درآمد، طبقه اجتماعی، میزان تحصیل و... که به هر طریقی در کشور کسب درآمد میکنند ملزم به پرداخت بخشی از درآمد خود به عنوان مالیات بر درآمد هستند.

مالیات پزشکان یا در تعبیر درست تر مالیات بر درآمد پزشکان از دسته مالیات های مستقیم است. به این معنا که اداره مالیات مستقیما بر حسب دارایی و عایدی شخص در طول سال مالیاتی درصدی را جهت انجام پروژه های آبادسازی و عمرانی و همینطور اهدافی مانند تامین بودجه تعیین میکند و طبق آن فرد از لحاظ قانونی موظف می شود که پرداخت مالیات خود را بدون تاخیر پرداخت کند.

در ادامه مطلب به بررسی چگونگی نحوه محاسبه مالیات پزشکان پرداخته خواهد شد و با جزئیات این طرح آشنا خواهیم شد.

✔️آموزش نحوه محاسبه مالیات پزشکان

قبل از ورود به بحث نحوه محاسبه مالیات پزشکان باید بدانید که از سازمان امور مالیاتی کشور پزشکان در دو دسته بندی قرار میگیرند.

دسته اول مالیات مطب پزشکان، آن دسته از پزشکانی هستند که بطور شخصی و آزاد در مطب مشغول کسب درآمد و خدمت رسانی هستند. 

دسته دوم که شامل پزشکانی است که در مراکز درمانی مانند بیمارستان به عنوان همکار یا استخدام مشغول فعالیت هستند.

همانطور که انتظار میرود نحوه تعیین میزان مالیات پزشکان این دو دسته با یکدیگر متفاوت است. لازم به ذکر است تعیین مبلغ مالیات پزشکان بدون در نظر گرفتن مدرک پزشک از لحاظ میزان تخصص و همچنین سابقه کار طبابت آن شخص لحاظ میشود و تنها عنصری که در مبلغ مالیات اثر گزار است صرفا درآمد پزشک میباشد.

✔️نحوه محاسبه مالیات پزشکان آزاد

مالیات پزشکانی که بصورت آزاد و در مطب کار میکنند یا در تعریف صحیح تر استخدام یا همکار رسمی هیچ مرکز درمانی خاصی نیستند باید سالانه مبلغی از درآمد خود را بعنوان مالیات بپردازند. جدول زیر با جزئیات به این موضوع اشاره میکند.

با ذکر یک مثال جدول فوق را توضیح میدهیم. پزشکی را فرض کنید که میزان دریافتی اش ماهانه 20.000.000 تومان باشد. پس برای محاسبه مالیات آن باید به ردیف 3 جدول توجه کرد. همانطور که در جدول آمده، بر نسبت مازاد بر 15.000.000 تومان باید درصد پرداختی را محاسبه کنیم. در اینجا 15 میلیون تومان از 20 میلیون تومان کل دریافتی شخص کم شده که عدد 5 میلیون تومان است و در ادامه 15 درصد این 5 میلیون تومان را باید بعنوان مالیات پرداخت کنیم. رقمی تقریبا برابر 750.000 تومان.

دقت داشته باشید که پزشکانی که زیر 5.600.000 تومان درآمد ماهانه داشته باشند از پرداخت مالیات معاف هستند.

✔️نحوه محاسبه مالیات پزشکان همکار یا استخدام مراکز درمانی

بخش اعظمی از جامعه پزشکان کشور مشغول کار در مراکز درمانی مانند بیمارستان ها، خانه های سلامت و ... هستند. مالیات بر درآمد پزشکان شامل این عزیزان نیز میشود. اگر شما هم قصد دارید در ارتباط با میزان پرداختی مالیات پزشکان مطلع باشید، جدول زیر را مرور کنید.

همانطور که مشاهده فرمودید نحوه محاسبه مالیات پزشکان در هر دو نوع دسته بندی پزشکان مشابه به هم است اما ارقام و درصدهای مالیاتی آنها با هم تفاوت اساسی دارد.

باید بدانید پزشکان این دسته بندی حتی با حداقل حقوق دریافتی نیز معاف از پرداخت مالیات نمیشوند.

✔️مالیات تکلیفی پزشکان چیست؟

علاوه بر دسته بندی های فوق مبنی بر تفاوت های پزشکانی که در مطب کار میکنند و پزشکانی که در بیمارستان مشغول اند، افرادی هستند که علاوه بر حضور خود در مطب ها یا بیمارستان ها، با یک مرکز درمانی دیگر قراردادی مشارکتی یا غیر مشارکتی دارند. کسب درآمد از این شیوه نیز ملزم به پرداخت مالیات پزشکان است.

فرض کنید پزشکی که در مطب خود مشغول است با بیمارستانی قراردادی دارد که طبق آن عمل های جراحی اش را آنجا انجام دهد. این فرد علاوه بر مبلغ مالیات بر درآمد پزشکان آزاد شامل مالیات تکلیفی پزشکان نیز میشوند.

در این حالت بیمارستان یا مرکز درمانی قبل از واریز وجه حق الزحمه پزشک باید 10% از آن را نزد خود بابت مالیات نگه داشته و در پایان سال مالیاتی ضمن قید کردن آن در اظهارنامه، اقدام به پرداخت آن را نیز بنماید.

✔️نحوه پرداخت مالیات پزشکان

برای جلوگیری از جریمه شدن، نیاز است تا پایان سال مالیاتی مدارک و اظهارنامه خود را ارائه داد. پزشکان نیز از این قانون مستثنی نیستند. پایان سال مالیاتی عموما تا پایان خرداد ماه اعلام میشود و ارائه اظهارنامه تا آن زمان الزامیست.

مدارک مورد نیاز برای احراز میزان درآمد از طریق دستگاه های POS صورت میگیرد. برای پرداخت بدهی مالیاتی خود نیز میتوانید از سامانه مالیات پزشکان به نشانی withholding.tax.gov.ir استفاده کنید.

خلاصه مطلب

در این مطلب تلاش نمودیم تا برای پزشکان محترم یا علاقه مندان به اینگونه مباحث، نحوه محاسبه مالیات پزشکان را زیر ذره بین ببریم. همانطور که اشاره شد بسته به میزان حقوق یا درآمد ماهانه، مالیات این عزیزان محاسبه میشود و تقریبا میتوان گفت به جز دریافتی آنها معیار دیگری برای تشخیص میزان مالیات ارائه نشده است.

اگر پزشک خارج از دو حالت گفته شده در بیمارستان یا مرکز درمانی دیگری به طور قرارداد همکاری نیز طبابت کند موظف است 10% از درآمد خود را به عنوان مالیات پرداخت کند.

لازم به ذکر است پزشکان نیز مانند سایر اغشار جامعه تا پایان سال مالیاتی فرصت دارند اظهارنامه خود را ارائه دهند.

منبع: سایت نرم افزار حسابداری طلوع پدیده و نحوه محاسبه مالیات پزشکان 

مالیات های گمرکی و انواع آن از جنس پرداختی مالیاتی غیر مستقیم می باشند که همه عزیزانی که به هر دلیلی جهت ترخیص کالا به گمرک مراجعه کرده اند ملزم به پرداخت آن هستند.

در تعریف کلی مالیات هزینه ای است که دولت جهت رفع نیاز های بودجه سال جاری و همچنین انجام پروژه های آبادسازی و عمرانی از همه ی کسانی که به نحوی با سیستم اقتصادی کشور به صورت خرد یا کلان در ارتباط هستند دریافت میکند. در مقاله امروز به بحث در ارتباط با مالیات گمرکی می پردازیم و تلاش کرده ایم به همه سوال های شما در راستای درک بهتر مالیات های گمرکی و انواع آن پاسخ جامع دهیم. 

مالیات گمرکی چیست؟

مالیات گمرکی یکی از انواع مالیات های غیر مستقیم میباشد. شخص پرداخت کننده هزینه مالیات های غیر مستقیم عموما شخص مشخصی نمی باشد. این از جهتی بدین معناست که کالا یا خدماتی که بابت آن مالیات پرداخت می شود قابلیت انتقال به غیر را به ساده ترین نحو ممکن دارند.

برای مثال پرداخت کننده هزینه مالیات گمرکی واردات یک شیشه مربا میتواند هر کسی باشد و به سادگی قابل انتقال به غیر است. در بسیاری از مواقع حتی فرد اطلاع دقیق ندارد که پرداخت کننده هزینه مالیات آن جنس است. (مانند مالیات بر ارزش افزوده کالاها و خدمات که آن هم مالیات غیر مستقیم است)

حال مالیات گمرکی از همین دسته غیر مستقیم است و به مالیاتی گفته میشود که شخص معمولا در هنگام ترخیص جنس خود از گمرک ملزم به پرداخت آن است. نکته جالب اینکه تفاوتی نمی کند شما بابت کالایی که در گمرک دارید پول پرداخته باشید یا آن کالا هدیه است و شما پولی بابت آن نداده اید، به هر حال شخص صاحب آن کالا یا فرد ترخیص کننده آن باید هزینه واردات گمرکی را پرداخت کنند.

انواع مالیات گمرکی

پس از تعریف مالیات های گمرکی، بد نیست از انواع این مالیات نیز بدانید. بطور کلی 4 نوع مالیات گمرکی وجود دارد که در زیر ارائه شده است. پس از نام بردن از این چهار دسته به بررسی هر کدام می پردازیم. لازم به ذکر است پس از بررسی و آموزش نحوه محاسبه هر کدام از انواع مالیات گمرکی، در ارتباط با محاسبه مالیات بر ارزش افزوده گمرکی نیز بخشی در نظر گرفته شده است.

منطق سیاست گذاری اجرای این نوع مالیات جلوگیری از تورم و کالای قاچاق، پیشگیری از واردات بی رویه کالاهای غیر ضروری و در نهایت حمایت از تولید ملی است.

مالیات بر حقوق گمرک

یکی از انواع مالیات های گمرکی است که با نام مالیات واردات هم شناخته میشود. طبق قانون همه ی کسانی که کالایی در گمرک دارند جهت ترخیص آن موظفند هزینه ای تحت عنوان مالیات بر حقوق گمرک پرداخت کنند. در صورت عدم پرداخت این مالیات امکان ترخیص کالای شما تحت هیچ شرایطی وجود نخواهد داشت.

سازمان امور مالیات کشور در قانونی که در این رابطه توسط مجلس به تصویب رسانده اعلام می دارد طبق مآخذ محاسبه مالیات واردات کالا منتشر شده در هر سال از سوی سازمان همه ی کالا ها به میزان 4% از ارزش کلشان مشمول پرداخت مالیات میشوند.

منظور از مآخذ فهرست هایی از هرنوع کالایی که ممکن است وارد شده باشد به همراه قیمت مورد تائید آن کالا برای سازمان امور مالیاتی است. یعنی در واقع فارق از این که واقعا شما برای خرید و واردات یک کالا چقدر هزینه کرده اید، صرفا 4% از مبلغی که خود سازمان امور مالیاتی اعلام کرده را پرداخت میکنید.

نکته جالب اینکه در مواردی خاص که اطلاعاتی از یک کالا در دست نباشد بر حسب اندازه فیزیکی و وزن آن محاسبه قیمت و 4% آن انجام میشود.

مالیات گمرکی سود بازرگانی

همانند مالیات بر حقوق گمرک این نوع از مالیات نیز طبق قانون و اعلام سازمان مربوطه اعلام میشود. با این تفاوت که بسته به شرایط روز، مالیات برخی کالا ها ممکن است بیشتر و یا کمتر از یکدیگر باشند. این سیاست گذاری ها بیشتر جنبه های اقتصادی و کنترل قیمت و تورم را دارد.

میزان عرضه و تقاضا نیز مستقیما روی این سیاست ها تاثیر گذاشته و برای جلوگیری از ضرر و زیان گاها این رقم میتواند مبلغ بسیار زیادی نسبت به ارزش واقعی آن کالا باشد.

مالیات بر واردات خودرو وارداتی

از دیگر انواع مهم مالیات های گمرکی میتوان به مالیات بر واردات خودرو خارجی اشاره کرد. مجددا نرخ یا ماخذ این نوع از مالیات نیز بصورت سالانه منتشر و ارائه میشود و بسته به حجم موتور، مدل خودرو، سال تولید و... میتواند درصد های مختلفی باشد.

حق الثبت سفارش کالا

در این بخش از مقاله با پرداخت حق الثبت سفارش کالا آشنا میشویم. توضیح پیچیده ای وجود ندارد، همانطور که از نام آن پیداست در هنگام ثبت سفارش و برای گشایش اعتبار نزد بانک واسطه مالیاتی تحت عنوان مالیات حق الثبت سفارش کالا اخذ میشود. که بسته میزان اعتبار داده شده ممکن است مبالغ مختلفی باشد.

محاسبه مالیات بر ارزش افزوده گمرکی

پس از آشنایی با مالیات های گمرکی و انواع آن یکی دیگر از مواردی که پیش بینی و البته نحوه محاسبه تعرفه های گمرگی برای همه واردکنندگان مهم خواهد بود. میزان مالیات بر ارزش افزوده کالای وارداتی است. بدست آوردن میزان این مالیات از یک فرمول سده به شرح زیر پیروی میکند:

( ارزش افزوده کالا + مبلغ کرایه حمل کالا  ) * مبلغ بیمه * قیمت ارز اعلامی گمرک = مالیات بر ارزش افزوده گمرکی

در این فرمول منظور از مبلغ کرایه حمل، تمام هزینه هایی است که از مبدا ارسالی تا گمرک برای انتقال این کالا پرداخت شده. همچنین در همین فرمول ارز اعلامی گمرک ممکن است با قیمت روز ارز کمی متفاوت باشد. پس به یاد داشته باشید، ملاک قیمت اعلامی ارز از جانب خود گمرک میباشد.

خلاصه مطلب

همه ی عزیزانی که به هر نحوی نیازمند ترخیص کالایی از گمرک هستند. موظفند در قبال خدمات این سازمان هزینه ای تحت عنوان مالیات گمرکی ارائه دهند. همانطور که در مطلب اشاره شد این مالیات ها به 4 دسته تقسیم شده و پرداخت هرکدام از آنها در مراحل ترخیص کالای شما الزامیست.

اعمال سیاست قیمت گذاری مآخذ و همچنین دستورات ارائه شده در زمینه های مختلف این طرح مالیاتی بر اساس حمایت از تولید ملی طراحی شده است. عملا از ورود بی رویه کالا هایی که ضرورت ندارند و به سبب آن خروج ارز جلوگیری میکند.

منبع: سایت نرم افزار حسابداری طلوع پدیده و مالیات های گمرکی و انواع آن

مالیات خودرو چیست؟ این یکی از سوالاتی است که تمام صاحبان خودرو ها از زمان تصویب این قانون به ذهنشان میرسد. قطعا زمانی که اسم پرداخت مالیات خودرو به میان می آید همراه با خود نگرانی هایی را برای دارندگان وسایل نقلیه بوجود می آورد. مطمئنا اطلاع داشتن از این موضوع که آیا شما هم جزو مشمولین مالیات خودرو در ایران هستید یا خیر در جلوگیری از متضرر شدن شما تاثیر مستقیم میگذارد.

در این مقاله از طلوع پدیده تلاش شده است به بررسی تمام جوانب این طرح پرداخته شده و در رابطه با پاسخ این سوال که مالیات خودرو چیست؟ ابتدا به چرایی وجود این مقوله یعنی تعریف مالیات به تنهایی و پس از آن مالیات خودرو پرداخته و به بررسی نرخ قیمت های سال 1401 مالیات انواع خودرو میپردازیم.

منظور از مالیات و مالیات خودرو چیست؟

برای درک بهتر این مقوله مالیات خودرو بد نیست با تعریف عمومی مالیات آشنا شویم. مالیات به مبلغی گفته میشود که اشخاص حقیقی و یا حقوقی رسمی یک جامعه جهت انجام انواع امور دولتی از جمله خدمات دولتی به دولت پرداخته کرده و پرداخت آن وظیفه شخص محسوب میشود. به این معنا که عدم واریز مالیات به دولت میتواند از طرف اداره مالیات در مراجع قضایی پیگیری شده و برای آن شخص حقیقی یا حقوقی مجازات تعیین گردد.

پس از درک جدیت و اهمیت پرداخت مالیات به بررسی مالیات خودرو میپردازیم. طبق قوانین موجود در لایحه بودجه سال 1402 تمام اشخاص حقیق و یا حقوقی که مجموع دارایی خودرویی آنها بالاتر از مبلغ یک میلیارد تومان باشد مشمول پرداخت مالیات خودرو هستند. مجموع کل دارایی های خودرویی به این معناست که مالیات خودرو برای موجودیت خودرو نیست و بحث سر میزان و تعداد ماشین هایی است که شخص در تملک دارد.

برای مثال اگر شخصی یک خودروی 400 میلیون تومانی داشته باشد و یک خودروی 700 میلیون تومانی درست است که هر یک از خودرو های او ارزشی کمتر از سه میلیارد تومان دارند اما از آنجا که مجموع دارایی خودرویی بیشتر از سه میلیارد تومان است موظف به پرداخت مالیات میشود.

با توجه به اینکه با کلیت مفهوم مالیات و مالیات ماشین آشنا شدیم در ادامه به جزئیات این طرح می پردازیم.

جزئیات طرح مالیات خودرو

در صورتی که مجموع قیمت خودرو های شما بیشتر از یک میلیارد تومان است نیاز است با جزئیات این طرح بیشتر آشنا شوید. در زیر فهرستی مشاهده خواهید کرد که این جزئیات را برای شما شرح میدهد.

• تمامی خودروهای سواری به علاوه وانت های دو کابین ( دو در و چهار در) شامل این طرح هستند.
• ایرانی و یا خارجی بودن خودرو تاثیری بر معاف از مالیات بودن شما ندارند.
• سال ساخت خودرو اهمیتی ندارد و ملاک قیمت روز خودرو در پایان سال 1401 میباشد.
• این طرح شامل خودرو هایی با شماره انتظامی شخصی هستند. پس عملا دارندگان خودروهای سایر انواع شماره های انتظامی از پرداخت مالیات خودرو معاف هستند.
• امکان درخواست اعسار برای کسانی که مجموع قیمت ماشین های تحت تملکشان بیش از 1 میلیارد تومان است وجود ندارد.
• و نکته مهم دیگر اگر شخص مالکیت خودرو خود را به فرزند زیر 18 سال خود و یا شخص تحت کفالت خود انتقال داده باشد باز هم در محاسبه مجموع قیمت های خودروهای او ماشین هایی که به نام فرزند زیر 18 سال تمام و فرد تحت تکفل زیر 18 سال تمام هستند نیز محاسبه میشود.

حال به بررسی میزان مالیات خودرو میپردازیم. همانطور که انتظار می رود این مالیات برای همه خودرو ها یکسان نیست.

برای خودرو هایی با ارزش 1 میلیارد تا 1.5 تومان، مبلغ 1% به نسبت مازاد 1 میلیارد تومان در نظر گرفته شده.

برای خودروهایی که ارزششان 1.5 تا 3 میلیارد تومان است نسبت به مازاد 1.5 میلیارد تومان برابر با 2% ارزش کل خودرو یا خودرو هاست.

برا خودروهایی با ارزش زیر 4.5 میلیارد این درصد برابر با 3 است و به نسبت مازاد 3 میلیارد تومان محاسبه میشود.

برای خودرو هایی با ارزش بیش از 4.5 میلیارد تومان نیز میزان 4% نسبت به مازاد 4.5 میلیارد تومان مالیات بریده می شود.

برای درک بهتر این محاسبات مقاله مربوط به آن را مشاهده فرمایید.

جریمه مهلت پرداخت مالیات خودرو

طبق قانونی که در پایان سال گذشته برای صاحبین خودروها در نظر گرفته شد، افراد تا پایان بهمن ماه سال 1401 مهلت داشتند تا اقدام به پرداخت مالیات نمایند. از آنجایی که سیستم مالیات ایران دقت لازمه را داراست و عملا هر سال یکی از عوامل موثر در لایحه بودجه بندی سال آینده اش است پیش بینی میشود تاریخ مهلت پرداخت مالیات بر ماشین های تحت مالکیت شخص در سال آینده نیز حوالی بهمن ماه اعلام شود.

در صورتی که هرگونه اطلاعیه و خبری مبنی بر اعلام زمان دقیق مهلت پرداخت مالیات خودرو 1402 در دسترس قرار بگیرد در همین مقاله به اطلاع شما همراهان می رسانیم.

جریمه عدم پرداخت مالیات خودرو

یکی دیگر از نگرانی هایی که ممکن است برای شما هم بوجود بیاید این است که در صورت عدم پرداخت این مالیات چه اتفاقی خواهد افتاد. مالیات بر خودرو تحت تملک از نوع مالیات مستقیم بوده به این معنا که این مالیات بر اساس دارایی های شخص معین می شود و دلیل استفاده از واژه مستقیم در این مفهوم این است که خود شخص حقیقی و یا حقوقی موظف به پرداخت آن میشود و در این میان واسطه سازمانی، ارکانی و... وجود ندارد.

طبق آخرین آیین اجرایی مربوط به مالیات خودرو های سواری تحت تملک، عدم پرداخت و یا هرگونه تعلل در پرداخت این مالیات موجب توقیف اموال منقول و یا غیر منقول شخص از طرف سازمان امور مالیاتی می شود.

در این صورت شخص موظف به پرداخت اصل بدهی مالیاتی خود به علاوه 10 درصد از آن و بسته به میزان دیرکرد، قیمت خودرو و... شامل جریمه های مالیاتی میشود.

با توجه به توضیحاتی که در مقاله برای شما ارائه شد باید به این نکته نیز اشاره کرد که شما در زمان خرید و فروش خودرو نیز باید به پرداخت مالیات خودرو جهت تعویض پلاک اشاره کرد. برای استعلام مالیات خودرو باید به سامانه مالیات خودرو مراجعه فرمائید. 

خلاصه مطلب

در مطلب فوق به پاسخ این سوال که مالیات خودرو چیست؟ پرداختیم. افرادی که مجموع قیمت خودرو های تحت تملیک آنها بیش از 1 میلیارد تومان است موظف به پرداخت مالیات ماشین هستند. در صورت عدم پرداخت و یا دیرکرد در پرداخت اداره مالیات مجاز به جریمه شخص خاطی است که این جریمه شامل توقیف اموال، جریمه نقدی و... میباشد.

میزان پرداخت بدهی این اشخاص طبق قیمت روز خودرو محاسبه شده و نحوه محاسبه آن در مقاله مورد بحث قرار گرفته است. مهلت پرداخت عوارض خودرو طبق پیش بینی ها با توجه به روند سال گذشته احتمالا بهمن ماه سال 1402 خواهد بود.

منبع: سایت نرم افزار حسابداری طلوع پدیده و مالیات خودرو چیست؟

یکی از دغدغه های اساسی صاحبین مشاغل این است که بدانند مالیات بر درآمد مشاغل چیست؟ طبق قانون کشور مالیات بر درآمد مشاغل یک نوع مالیات مستقیم است و پرداخت آن برای تمام مشمولین الزامیست. در واقع می توان اینگونه گفت تمامی اشخاص حقیقی ایرانی که از هر طریق در ایران به اشتغال داشته و کسب درآمد میکنند مشمول این قانون هستند. اما جای نگرانی نیست چرا که قوانینی هم برای معافیت از این مالیات وضع شده است.

در این مطلب از نرم افزار حسابداری طلوع پدیده به مواردی از جمله دسته بندی مشاغل، صاحبین مشاغل، نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل میپردازیم و قوانینی که در این موضوع استفاده میشوند را مرور میکنیم.

منظور از مالیات بر درآمد مشاغل

مالیات یکی از روش های کسب درآمد دولت است که صرف تامین بودجه سالانه کشوری میباشد و طبق آن افرادی از جامعه و یا انجام کارهایی در جامعه نیازمند پرداخت مبلغی به عنوان مالیات میشود. مالیات بر درآمد مشاغل هم یکی از انواع مالیات ها است. لازم به ذکر است پرداخت مالیات یک وظیفه مدنی است و عدم پرداخت آن موجب جرایم مختلف و حتی توقیف اموال میشود.

تمام مشاغل مختلفی که از راه های قانونی در کشور به کسب و کار پرداخته اند مطابق با درآمد سالانه خود ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی و پس از آن پرداخت مالیات هستند. این مالیات در واقع درصدی از کل عایدی آن کسب و کار است که طبق اظهارنامه ارسالی، دفتر های روزنامه آن کسب و کار و همچنین این موضوع که شما جزو کدام دسته از مشاغل هستید محاسبه میشود.

دسته بندی صاحبان مشاغل

برای پاسخ به این سوال که مالیات بر درآمد مشاغل چیست؟ ابتدا نیاز است بدانید شما در کدام دسته بندی شغلی قرار می گیرید و اینکه آیا شما اصلا مشمول این مالیات هستید یا خیر.

صاحبان مشاغل در واقع افرادی هستند که بصورت حقیقی در شغلی که در دسته بندی اصناف، صنعتگران، پیشه وران، کسبه و... قرار بگیرد مشغول فعالیت باشند. برای مشخص شدن مشمولیت پرداخت مالیات بر درآمد مشاغل دسته بندی زیر مطرح میشود.

دسته اول صاحبان مشاغل

این دسته شامل موارد زیر است که در قالب جدول آمده است:

مورد آخر اشاره به این موضوع دارد که مبنای دسته بندی مشاغل قرار گیری آن شغل در دسته بندی سال گذشته اش است.

دسته دوم صاحبان مشاغل

در این دسته تمامی مشاغلی که جزو دسته اول نباشند و درآمد سالانه آنها طبق دفاتر روزنامه ای که در قالب اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیات ارائه داده اند بیش از 1 میلیارد و هشتصد میلیون تومان و تا سقف پنج میلیارد و پانصد میلیون تومان باشد قرار میگیرند.

در رابطه با این دسته هم در بررسی های مربوط به سازمان مالیات دسته بندی سال های قبل مودی هم در نظر گرفته میشود.

دسته سوم صاحبان مشاغل

این دسته در واقع مربوط به صاحبین مشاغلی است که در سه ساله اول فعالیت خود قرار دارند. البته باید مد نظر داشته باشید کسانی که به علت نوع شغل در دسته بندی اول قرار بگیرند در سه ساله اول نیز در همان دسته اول شمرده میشوند و در دسته سوم صاحبان مشاغل قرار نمی گیرند.

این دسته از سال سوم فعالیت به بعد شامل قوانین اجرایی یکی از دو دسته اول میشوند.

الزامات هر یک از دسته بندی های صاحبان مشاغل

در هر سال مالیاتی مودیان محترمی که در هر یک از این سه دسته بندی قرار بگیرند نیاز است تا اقداماتی را پیش از تعیین شدن میزان پرداخت مالیات بر درآمد مشاغل خود انجام بدهند. این اقدامات برای هر دسته از این عزیزان متفاوت است که در زیر به بررسی هر کدام از آنها می پردازیم.

1. دسته اول: صاحبان این مشاغل در پایان هر سال مالیاتی باید تمامی دفاتر روزنامه، دفاتر حساب های دستی و یا الکترونیکی و مدارک آن را جهت اظهارنامه مالیاتی خود نگهداری و ارائه کنند.
2. دسته دوم: صاحبان مشاغل این دسته اسناد و مدارک معاملات سالانه شامل خرید و فروش کالا، ارائه خدمات، دفاتر روزنامه را نگهداری کرده و با اظهارنامه مالیاتی خود ارائه دهند.
3. دسته سوم: این دسته نیز باید تمامی اسناد مربوط به درآمد خود را حفظ کرده و خلاصه وضعیت شغل خود را از نظر درآمد ها و هزینه ها به سازمان امور مالیاتی ابلاغ کنند.

در صورتی که هر کدام از صاحبین مشاغل سه دسته اسناد و مدارک و اظهارنامه مالیاتی خود را تا پایان سال مالیاتی (معمولا خرداد ماه) ارائه ندهند شامل 10% جریمه میشوند.

 

برای مطالعه مقاله نرم افزار حسابداری چیست؟، کلیک کنید.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل

حال با توجه به اینکه دسته بندی کلی صاحبان مشاغل را بررسی کردیم و برای درک هرچه بیشتر پاسخ به این سوال که مالیات بر درآمد مشاغل چیست؟ باید دانست که این مالیات چگونه حساب میشوند. فرمول محاسبه مالیات بر درآمد در واقع درصدی از درآمد شخص حقیقی است که در جدول زیر آن را بررسی کرده ایم.

باید بدانید این اعداد و ارقام هرساله با توجه به شرایط حاکم بر اقتصاد کشور ممکن است کم یا زیاد شود. لازم به ذکر است افرادی که در ارائه اظهارنامه مالیاتی خود دیرکرد داشته باشند شامل جریمه 10% ای نیز خواهند شد.

خلاصه مطلب

در این مقال پاسخ دادیم که مالیات بردرآمد مشاغل چیست؟ و به دسته بندی صاحبان مشاغل و نحوه محاسبه این مالیات پرداختیم. مودیان محترم هرکدام از این سه دسته ملزم به ارائه مدارک مربوط به درآمد سالانه خود و اظهارنامه مالیاتی مربوط به کسب و کار خود هستند و بسته به میزان درآمدشان پانزده، بیست و یا 25 درصد مالیات برای آنها تعیین میشود.

مالیات بر درآمد مشاغل از نوع مالیات مستقیم است و پرداخت آن وظیفه قانونی مودیان است و در صورت عدم پرداخت و یا دیرکرد در ارائه اظهارنامه مالیاتی خود مشمول جریمه مالیاتی 10 درصدی نیز می شوند.

منبع: سایت نرم افزار حسابداری طلوع پدیده و مالیات بر درآمد مشاغل

پس از انجام توافقات اولیه خرید و فروش خودرو این سوال به وجود می آید که مالیات نقل و انتقال خودرو با کیست؟ در واقع در بیشتر موارد خریداران خودرو این پرداختی را حق خود نمی دانند و بالعکس فروشندگان نیز ادعا میکنند که خریداران باید هزینه مالیات نقل و انتقال خودرو را پرداخت کنند.

اما شاید ندانید که قانون برای رفع اینگونه مشکلاتی که در هنگام معاملات خودرو بوجود می آید. ماده ها و تبصره هایی دارد که دانستن آنها برای انجام معاملات الزامیست و روند کار تسریع و تسهیل میکند. برای دانستن این قوانین پیشنهاد میکنیم این متن را تا انتها مطالعه فرمایید.

مالیات انتقال مالکیت خودرو داخلی با کیست؟

از آنجایی که امروزه با افزایش چشمگیر تولیدات خودروی داخلی و تنوع آنها معاملات این ماشین ها بیش از پیش شده. ابتدا برای مقوله ماشین های داخلی به جواب این سوال می پردازیم که مالیات نقل و انتقال خودرو با کیست؟ قیمت به صرفه این خودرو ها نیز از دیگر مزایایی است که باعث شده خرید و فروش خودرو های داخلی بیشتر شوند.

تمام خودرو های داخلی و موتورسیکلت ها در هنگام انتقال سند مالکیت شامل پرداخت هزینه مالیات انتقال مالکیت می شوند. در اینجا این سوال به وجود می آید که مالیات نقل و انتقال خودرو با خریدار است یا فروشنده؟ برای خودرو ها و یا موتور سیکلت های داخلی این میزان مبلغ 1% نسبت به ماخذ اعلامی سازمان امور مالیاتی اعلام شده و طبق قانون فروشنده موظف به پرداخت آن است.

ماخذ در واقع فهرست بلند بالاییست که سازمان امور مالیاتی کشور هر ساله بنا به میزان تورم و شرایط و اقتصادی، قیمت مورد تایید خود برای انواع خودرو و موتور سیکلت را در آن اعلام میکند.

از لحاظ منطقی هم دقیقا باید همینطور باشد چون در واقع این فروشنده است. که در طول سالهایی که خودرو تحت مالکیت او بوده از آن بهره می برده است. قاعدتا اوست که باید هزینه مالیاتی که برای آن ماشین یا موتور در نظر گرفته شده است را پرداخت کند. 

مالیات نقل و انتقال خودرو های خارجی

همانطور که میدانید خودرو های خارجی نیز از پرداخت مالیات در هنگام نقل و انتقال مالکیت خودرو معاف نیستند. این خودرو ها علاوه بر پرداختی که در هنگام نقل و انتقال مالکیت دارند، طبق قوانین جدید بطور سالانه نیز موظف به پرداخت مالیات خودرو هستند.

هزینه مالیات انتقال مالکیت این خودرو ها از قرار 2% نسبت به ماخذ اعلامی سازمان امور مالیاتی است. علاوه بر هزینه عوارض شهرداری، و هزینه دفتر اسناد رسمی و مالیات نقل و انتقال صاحبین خودرو های خارجی که قیمت روز آنها بیش از 1 میلیارد تومان باشند باید مالیات خود خودرو را نیز پرداخت کنند تا بتوانند مالکیت آن را به شخص دیگری منتقل کنند.

توجه داشته باشید در صورتی که قیمت خودرو خارجی شما زیر یک میلیارد است. اما خودرو یا خودرو های دیگری نیز تحت تملک دارید که مجموع ارزش آن بیش از یک میلیارد تومان است هم موظف به پرداخت مالیات هستید که در مقاله مالیات خودرو چیست به صورت مفصل به آن پرداخته ایم.

پرداخت مالیات نقل و انتقال خودرو های خارجی هم مانند خودرو های داخلی از دید قانون بر عهده فروشنده است. فروشنده هزینه انتقال سند و همچنین عوارض شهرداری را نیز پرداخت میکند و خریدار از دید قانون فقط هزینه تعویض پلاک را بر عهده دارد.

مالیات ماشین های صفر را چه کسی باید پرداخت کند؟

تا اینجای کار در پاسخ به این سوال که مالیات نقل و انتقال خودرو با کیست؟ فقط فرض را بر این گذاشتیم که خودرو یا موتورسیکلت مورد معامله دست دوم هستند و دو شخصیت حقیقی یا حقوقی معمولی طرفین معامله هستند. اما مواردی پیش می آید که یک طرف معامله خریدار و طرف دیگر معامله کارخانه تولید کننده آن خودرو، وارد کننده خودرو است.

در این حالت طبق قانون کارخانه تولید کننده و یا وارد کننده آن خودرو وظیفه پرداخت هزینه مالیات نقل و انتقال آن خودرو را دارد. عملا خریدار در هنگام انتقال مالکیت هزینه جانبی پرداخت نمیکند.

مفاد قوانین مالیات نقل و انتقال خودرو

تا اینجای مقاله در رابطه با قانون های مالیات نقل و انتقال خودرو خواندید اما حالا به قانون اصلی این مالیات یعنی ماده 30 قانون مالیات بر ارزش افزوده می پردازیم. از دیدگاه قانون بطور کلی هزینه پرداخت مالیات نقل و انتقال خودرو، پرداخت عوارض شهرداری و همچنین انتقال مالکیت انواع خودرو بدون در نظر گرفتن قیمت مورد توافق، شرایط ظاهری و فنی خودرو و ... بر عهده فروشنده است.

در تبصره اول این قانون آمده است که دفاتر اسناد رسمی موظفند این هزینه را دریافت کنند. در صورتی که این هزینه را به هر دلیلی دریافت نکرده باشند ملزم به پرداخت جریمه ای به میزان دو برابر مبلغ میشوند.

تبصره دوم نیز اشاره به لزوم پرداخت مالیات نقل و انتقال خودرو صفر از جانب کارخانه سازنده، مونتاژ کننده داخلی و یا واردکننده آن خودرو میکند. در تبصره سوم آمده است که ماشین یا موتور سیکلت های دارای شماره انتظامی مناطق آزاد معاف از این مالیات هستند. همچنین در متن این قانون آمده است که ماشین های راهسازی، کشاورزی، کارگاهی و انواع شناور ها از این قانون مستثنی هستند.

اهمیت توافقات حاصله در عهده داری پرداخت مالیات خودرو

در مواردی پیش می آید که در توافقنامه یا قولنامه ای که طرفین معامله با هم نوشته اند این موضوع قید شده که کدام طرف معامله موظف به پرداخت در سامانه مالیات نقل و انتقال خودرو است.

در این حالت بدون در نظر گرفتن این مطلب که طبق قانون فروشنده باید در سامانه پرداخت مالیات انتقال مالکیت خودرو را پرداخت کند، هر آنچه در توافق نامه آمده باشد باید انجام شود. ممکن است بنا به شرایط خاصی مانند تخفیف داده شده از جانب فروشنده یا شرایط ویژه خودرو در متن قولنامه آمده باشد. هزینه مالیات و عوارض و دفترخانه بر عهده خریدار است و در این حال خریدار ملزم به پرداخت این هزینه هاست.

خلاصه مطلب

مالیات نقل و انتقال مالکیت خودرو مالیاتی از نوع مستقیم است و طبق قانون جهت انتقال مالکیت خودرو پرداخت آن الزامیست. طبق ماده 30 قانون مالیات بر ارزش افزوده پرداخت این مالیات بر عهده فروشنده میباشد و مالیات نقل و انتقال خودرو صفر بر عهده وارد کننده و یا تولید کننده آن خودرو موظف به پرداخت این مالیات هستند.

در مواردی که در قولنامه بطور دقیق آمده باشد که کدام یک از طرفین باید این مالیات را پرداخت کنند. بدون در نظر گرفتن این عرف، فرد یاد شده در قولنامه ملزم به پرداخت مالیات انتقال مالکیت خودرو است.

منبع: سایت نرم افزار حسابداری طلوع پدیده و مالیات نقل و انتقال خودرو با کیست؟ 

دولت برای جلوگیری از اتلاف وقت مشمولین طرح مالیات خودرو، اقدام به راه اندازی سایت Expcar.tax.gov.ir یا سامانه پرداخت مالیات خودرو کرده است. همانطور که میدانید افرادی که مجموع قیمت خودروهایشان بیشتر از 1 میلیارد تومان است موظف به پرداخت مالیات خود در مهلت مقرر هستند و در صورت اهمال در پرداخت شامل مجازات میشوند. علاوه بر این اشخاصی که مالیات خودروی خود را پرداخت نکرده اند نمیتوانند اقدام به فروش هیچکدام از خودرو های خود کنند.

تمامی مشمولین پرداخت مالیات ماشین موظف هستند برای تسویه حساب تا پایان مهلت اعلام شده به این سامانه وارد شده و پرداخت خود را انجام دهند. لازم است بدانید پرداخت مالیات خودرو تنها از طریق این سامانه قابل انجام است.

سامانه پرداخت مالیات خودرو یکی از سامانه های زیر مجموعه اداره مالیات است که در آن به راحتی میتوانید به مشاهده مفاصا حساب مالیاتی، بدهی مالیاتی، لیست تراکنش ها و محاسبه آنلاین مالیات خودرو و ... بپردازید. برای اطلاع از قابلیت های این سامانه، مطالعه این مطلب را به شما پیشنهاد میکنیم.

نحوه ثبت نام در سامانه Expcar.tax.gov.ir

برای استعلام مالیات خودرو با کد ملی ابتدا نیاز است در مرورگر خود آدرس وبسایت سامانه پرداخت مالیات به نشانی Expcar.tax.gov.ir را وارد کنید. اگر سابقا در این سایت ثبت نام نکرده اید روی گزینه ثبت نام کلیک کنید. و در غیر این صورت در فیلد های مربوطه کد ملی و رمز عبوری که قبلا تعیین کرده اید را وارد کنید تا به سایت وارد شوید.

در صورت نیاز به ثبت نام روی لینک ثبت نام کلیک کنید و در بخش باز شده کد ملی، شماره موبایلی که به نام خودتان است و تاریخ تولد خود را وارد کنید. در صورتی که شماره ملی شما با شماره ملی مالک سیم کارتی که با آن ثبت نام کرده اید مغایرت داشته باشد ثبت نام شما لغو میشود.

پس از ثبت نام وارد وب سایت شوید و اگر بخش درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی برای شما نمایش داده نشد با استفاده از اطلاعات ثبت نام در بخش ورود اقدام به ورود کنید. در این حالت شما دسترسی به داشبورد مالیاتی خود دارید که از طریق آن میتوانید اقدام به بررسی وضعیت فعلی خود در این سامانه بکنید.

رمز ورود شما هر بار بصورت رمز یک بار مصرف به شماره ای که با آن ثبت نام کرده اید ارسال میشود.

در صورتی که بدهی مالیاتی داشته باشید خود سامانه به شما پیغام اخطار میدهد و شما را به بخش پرداخت بدهی ارجاع میدهد.

نکته دیگر در زمینه عزیزانی است که تابعیت ایران را ندارند که قبل از اقداماتی که در بالا به آن اشاره شد به ادارات کل مالیاتی مراجعه کرده و پس از تایید این مراکز اقدام به ثبت نام در سامانه کنند.

ثبت نام اشخاص حقوقی در سایت Expcar.tax.gov.ir

در صورتی که شما بعنوان مالک یک شخصیت حقوقی نیاز به پرداخت بدهی مالیات خودرو های تحت مالکیت شخص حقوقی را داشته باشید روند ثبت نام کمی برای شما متفاوت است. نقشه راه شما برای ثبت نام در این سامانه شامل چهار مرحله است:

۱- مرحله پیش ثبت نام: در این مرحله شما باید اطلاعات اولیه کار خود را وارد کرده و پس از گذشت 30 دقیقه تا یک ساعت نام کاربری و رمز عبور خود را در قالب پیامک از طرف سامانه دریافت میکنید.

۲- ثبت نام الکترونیکی: در این مرحله شما اطلاعات تکمیلی و جامع را در خصوص کسب و کارتان وارد میکنید. این اطلاعات میتواند شامل اطلاعات اصل فعالیت، شعب، مجوز ها، انبار ها، اعضا و... میباشد

۳- راستی آزمایی اطلاعات : در این مرحله صحت اطلاعات شما مورد بررسی قرار میگیرد و شما وارد مرحله نهایی میشوید.

۴-  مرحله نهایی : در این مرحله پیامکی به عنوان تایید شما در این سامانه فرستاده میشود و از آن پس شما میتوانید وارد سامانه شوید.

داشبورد مالیاتی برای پرداخت مالیات خودرو

در صورتی که ورود شما با موفقیت انجام گرفته باشد. شما وارد صفحه جدیدی میشوید که در واقع پنل مدیریت مالی شما در سازمان امور مالیاتی کشور است. در این بخش شما بدهی های خود را اعم از بدهی مالیات مشاغل، بدهی مالیات ماشین و... را خواهید دید و میتوانید از این پس از این طریق آن ها را مدیریت کنید.

از پنل آبی رنگ کناری سایت روی  محل پرداخت مالیات خودرو کلیک کنید تا وارد صفحه جدیدی برای وارد کردن اطلاعات کارت بانکی شده و سپس پرداخت بدهی خود را انجام دهید.

دقت داشته باشید این سامانه بطور خودکار هم پیامی برای شما به نمایش در می آورد که مبنی بر پرداخت بدهی است. اما باید بدانید در صورت کلیک روی این گزینه تمامی های بدهی های مالیاتی شما به نمایش در می آید. پس چنانچه قصد دارید فقط مالیات خودرو خود را بپردازید از این گزینه استفاده نکنید.

لزوم استفاده از سامانه پرداخت مالیات خودرو

پس از مشاهده چگونگی ثبت نام در سایت Expcar.tax.gov.ir با هم به بررسی لزوم استفاده از این سامانه میپردازیم. همانطور که پیشتر اشاره شد استفاده از سامانه مالیات خودرو تنها راه مشاهده صورتحساب های مالیاتی شما و همچنین پرداخت آنها میباشد.

پس از این مورد باید بدانید دیرکرد یا عدم پرداخت بدهی مالیات خودرو سبب توقیف اموال منقول و غیر منقول شما میشود. در واقع پرداخت به موقع این مالیات که به عنوان یک وظیفه عمومی بر دوش مالکین خودرو های بالای یک میلیارد است و انجام ندادن این وظیفه موجب مجازات این فرد میشود.

جریمه در نظر گرفته شده در این مورد شامل جریمه نقدی و پرداخت اصلی بدهی به علاوه 10% از آن است. علاوه بر این رفع توقیف اموال کاری وقت گیر است که تمامی این دلایل باعث میشود پرداخت به موقع مالیات خودرو از طریق سامانه پرداخت مالیات خودرو را کار بسیار منطقی تر از تعلل و عدم پرداخت مالیات باشد.

خلاصه مطلب

عزیزانی که مجموع ارزش قیمتی خودرو هایشان بیشتر از 1 میلیارد تومان باشد موظف به پرداخت مالیاتی تحت عنوان مالیات خودرو هستند. این عوارض بطور سالانه و مستقیم است و عدم پرداخت آن موجب توقیف اموال منقول و غیر منقول، جریمه دیرکرد مجازات خواهد بود. اشخاصی که این شرایط را دارند باید با ورود به سامانه Expcar.tax.gov.ir بدهی خود را پرداخت کنند. پرداخت مالیات خودرو تنها از طریق این سامانه میسر است و مراجعه حضوری به اداره مالیات بیهوده است.

منبع: سایت نرم افزار حسابداری طلوع پدیده و سامانه پرداخت مالیات خودرو